關(guān)于做好2025年中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)

與監(jiān)督工作有關(guān)事項(xiàng)的通知

各中央企業(yè)：

為深入貫徹中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議和中央企業(yè)負(fù)責(zé)人會(huì)議部署，落實(shí)中央巡視常態(tài)化整改要求，按照《關(guān)于印發(fā)（關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實(shí)施意見(jiàn)〉的通知》（國(guó)資發(fā)監(jiān)督規(guī)(2019] 101號(hào)，以下簡(jiǎn)稱101號(hào)文）等規(guī)定，進(jìn)一步深化內(nèi)部控制體系（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)控體系）建設(shè)與監(jiān)督工作，促進(jìn)提升中央企業(yè)智能化穿透式管控能力和水平，健全風(fēng)險(xiǎn)防控體系，牢牢守住不發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)底線，現(xiàn)就做好2025年中央企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)與監(jiān)督工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，建立適應(yīng)穿透式監(jiān)管需要的內(nèi)控體系。深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)穿透式監(jiān)管的決策部署，以穿透式監(jiān)管為主線，以智能化轉(zhuǎn)型為抓手，進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)控體系，推動(dòng)管控實(shí)現(xiàn)自上而下全級(jí)次、全鏈條、全過(guò)程、全要素穿透，打破信息孤島，消除監(jiān)管盲區(qū)。加強(qiáng)集團(tuán)黨委（黨組）對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)與監(jiān)督的全面領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制，統(tǒng)籌研究?jī)?nèi)控體系優(yōu)化調(diào)整方案和任務(wù)目標(biāo)，推動(dòng)解決體制性壁壘和機(jī)制性梗阻，以“看得清”兜底“管得住”。董事會(huì)要在組織全面評(píng)估企業(yè)內(nèi)控缺陷的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格遵循穿透原則，加快推進(jìn)穿透式監(jiān)管體系建設(shè)。內(nèi)控職能部門(mén)要充分發(fā)揮統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、組織推動(dòng)、督促落實(shí)、監(jiān)督評(píng)價(jià)的作用，對(duì)照穿透式監(jiān)管的要求，會(huì)同相關(guān)部門(mén)厘清和評(píng)估企業(yè)公司治理、管控模式、運(yùn)行機(jī)制、制度規(guī)范、技術(shù)手段等方面的適配性、有效性，確保穿透式監(jiān)管工作部署一貫到底、落地見(jiàn)效。

二、加強(qiáng)制度建設(shè)，細(xì)化實(shí)化穿透式監(jiān)管內(nèi)控制度性安排。遵循數(shù)字化智能化管理監(jiān)督的特點(diǎn)和規(guī)律，結(jié)合主體穿透、業(yè)務(wù)穿透、數(shù)據(jù)穿透的要求，對(duì)內(nèi)部現(xiàn)行各項(xiàng)規(guī)章制度設(shè)計(jì)缺陷進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)做好制度“廢改立”工作，確保穿透式監(jiān)管要求內(nèi)化為企業(yè)內(nèi)控目標(biāo)和管理行動(dòng)。完善管理授權(quán)與內(nèi)控治理掛鉤機(jī)制，結(jié)合巡視、審計(jì)、財(cái)會(huì)、出資人等各類監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的突出問(wèn)題，合理確定集團(tuán)實(shí)施授權(quán)的對(duì)象范圍和限額期限，每年至少穿透評(píng)估一次授權(quán)執(zhí)行情況，對(duì)存在內(nèi)控體系缺陷、內(nèi)控管理失效、違規(guī)行權(quán)或轉(zhuǎn)投權(quán)等問(wèn)題的，及時(shí)提級(jí)管理或調(diào)整收回授權(quán)。健全企業(yè)”三重一大”權(quán)責(zé)清單，清晰界定企業(yè)各治理主體的管理責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任，推動(dòng)穿透式監(jiān)管從業(yè)務(wù)穿透到責(zé)任穿透，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程可追溯、可核查、可問(wèn)責(zé)，有效落實(shí)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任。

三、緊盯重點(diǎn)領(lǐng)域，切實(shí)強(qiáng)化內(nèi)控制度執(zhí)行剛性約束。結(jié)合中央巡視、國(guó)家審計(jì)整改要求，圍繞國(guó)資監(jiān)管中心工作，聚焦11類重大問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)，深入開(kāi)展智能化穿透式內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)，堅(jiān)決糾治違規(guī)違紀(jì)違法行為。健全重大預(yù)算事項(xiàng)審核機(jī)制，及時(shí)識(shí)別預(yù)算執(zhí)行中的異常偏差情況，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的內(nèi)控監(jiān)督。加大經(jīng)營(yíng)投資業(yè)務(wù)穿透監(jiān)督力度，強(qiáng)化決策效果實(shí)質(zhì)性把關(guān)，規(guī)范盡職調(diào)查、可研論證、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合同審核、資金支付、客戶投信等流程線上審核和公開(kāi)公示，完善董事會(huì)記錄等檔案管理，確保有規(guī)可循、有據(jù)可查，堅(jiān)決遏制無(wú)關(guān)多元經(jīng)營(yíng)、盲目“鋪攤子”等問(wèn)題。嚴(yán)格產(chǎn)權(quán)管理全周期監(jiān)督，健全產(chǎn)權(quán)登記及交易流轉(zhuǎn)內(nèi)控機(jī)制，細(xì)化評(píng)估機(jī)構(gòu)選聘、資產(chǎn)評(píng)估備案、關(guān)鍵條款談判、合同價(jià)款審批等控制措施，加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)交易全流程線上監(jiān)測(cè)，嚴(yán)肅查處違規(guī)決策、國(guó)有資產(chǎn)流失等問(wèn)題。

四、完善防控機(jī)制，不斷提高重大風(fēng)險(xiǎn)穿透識(shí)別預(yù)警能力。堅(jiān)持底線思維，更好統(tǒng)籌發(fā)展和安全，創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理方式，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)源頭把控、過(guò)程監(jiān)控和結(jié)果管控。壓實(shí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警防控責(zé)任，結(jié)合國(guó)務(wù)院國(guó)資委評(píng)估的中央企業(yè)2025年前十大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及本企業(yè)典型風(fēng)險(xiǎn)，健全風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任臺(tái)賬，逐項(xiàng)明確責(zé)任單位、防控目標(biāo)及應(yīng)對(duì)措施，動(dòng)態(tài)跟蹤、精準(zhǔn)施策。完善重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告機(jī)制，結(jié)合資產(chǎn)狀況、業(yè)務(wù)特點(diǎn)及易發(fā)風(fēng)險(xiǎn)等因素，分級(jí)分類細(xì)化重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告制度，規(guī)范報(bào)告形式、時(shí)限及處置等要求，對(duì)存在遲報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)等問(wèn)題的相關(guān)單位和人員，視情形依規(guī)追究責(zé)任。探索運(yùn)用數(shù)智化手段，強(qiáng)化對(duì)債務(wù)集中、資金鏈緊張且經(jīng)營(yíng)不善的子企業(yè)和高杠桿項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，加強(qiáng)苗頭性、隱秘性、交叉性風(fēng)險(xiǎn)的早識(shí)別、早預(yù)警、早處置，提早研究制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，避免發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

五、提升評(píng)價(jià)質(zhì)效，穿透分析內(nèi)控體系設(shè)計(jì)與執(zhí)行缺陷。加程對(duì)內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)組織領(lǐng)導(dǎo)、方案制定、現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)、缺陷認(rèn)定、報(bào)告編制等全過(guò)程管理，以穿透分析賦能評(píng)價(jià)質(zhì)效。充分發(fā)揮內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督作用，督促指導(dǎo)上市公司高質(zhì)量做好財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控審計(jì)，對(duì)于各類監(jiān)管指出的財(cái)務(wù)報(bào)告重大內(nèi)控缺陷，但內(nèi)控審計(jì)應(yīng)發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)、應(yīng)披露未披露的，要依法依規(guī)追溯相關(guān)單位和人員內(nèi)控責(zé)任。加大內(nèi)控評(píng)價(jià)穿透分析力度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)隱患突出、風(fēng)險(xiǎn)事件和合規(guī)問(wèn)題頻發(fā)的子企業(yè)，深入分析企業(yè)內(nèi)控失效深層次問(wèn)題，一體推進(jìn)揭示問(wèn)題、優(yōu)化流程、管理提升。大力提升集團(tuán)監(jiān)督評(píng)價(jià)質(zhì)效，高質(zhì)量做好2023-2025年第二輪集團(tuán)監(jiān)督評(píng)價(jià)全覆蓋工作，著力強(qiáng)化集團(tuán)對(duì)三級(jí)以下子企業(yè)監(jiān)督評(píng)價(jià)，加大對(duì)經(jīng)營(yíng)行為、資金流動(dòng)、重大風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)責(zé)任的穿透監(jiān)督力度，增強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)的穿透力和精準(zhǔn)性。

六、堅(jiān)持底線思維，穩(wěn)妥推進(jìn)境外業(yè)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)。認(rèn)真遵守我國(guó)和境外企業(yè)所在國(guó)法律法規(guī)，持續(xù)加強(qiáng)境外單位內(nèi)控體系建設(shè)，健全境外投資并購(gòu)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、工程承包、物資采購(gòu)、勞務(wù)分包、招標(biāo)投標(biāo)、資金支付等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)控機(jī)制，嚴(yán)格落實(shí)境外單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)等關(guān)鍵崗位人員任職備案、交流輪崗、述職報(bào)告、履職待遇、考核評(píng)價(jià)等內(nèi)控措施。妥善應(yīng)對(duì)處置涉外風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估前端把控，動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)預(yù)警重點(diǎn)國(guó)別、重要子企業(yè)、重點(diǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，提前研究制訂風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案。加大境外單位監(jiān)督評(píng)價(jià)力度，依托司庫(kù)系統(tǒng)等信息化、數(shù)字化手段，著重抓好境外投資、工程建設(shè)、招標(biāo)投標(biāo)、資金安全、境外傭金等業(yè)務(wù)監(jiān)督評(píng)價(jià)，推動(dòng)內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)與內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢、巡視、財(cái)會(huì)監(jiān)督等監(jiān)督協(xié)同聯(lián)動(dòng)，加大違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究力度，進(jìn)一步完善境外單位內(nèi)控體系建設(shè)，實(shí)現(xiàn)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)高質(zhì)量發(fā)展。

各中央企業(yè)要結(jié)合實(shí)際細(xì)化本通知重點(diǎn)任務(wù)，制定分工方案，明確時(shí)間節(jié)點(diǎn)、落實(shí)路徑和責(zé)任主體，有序推進(jìn)年度內(nèi)控體系建設(shè)與監(jiān)督各項(xiàng)工作。認(rèn)真總結(jié)2024年度內(nèi)控體系建設(shè)與監(jiān)督工作成效及存在的問(wèn)題，按照模板（見(jiàn)附件）要求，報(bào)送年度內(nèi)控體系工作報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容要全面、準(zhǔn)確、規(guī)范，著重介紹典型經(jīng)驗(yàn)做法，堅(jiān)持用事實(shí)、數(shù)據(jù)和案例總結(jié)分析，報(bào)告須經(jīng)企業(yè)董事會(huì)或類似決策機(jī)構(gòu)審議通過(guò)，由企業(yè)主要負(fù)責(zé)同志簽發(fā)并加蓋公章后（紙質(zhì)文件一式兩份和可編輯的電子文檔）于2025年4月30日前報(bào)送國(guó)務(wù)院國(guó)資委（綜合監(jiān)督局），同時(shí)抄送企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)。

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