盡管當(dāng)前多數(shù)司法判例傾向于不輕易將“托盤(pán)貿(mào)易”合同關(guān)系界定為“融資性貿(mào)易”，但國(guó)有企業(yè)涉足此領(lǐng)域仍需警惕潛在的“融資性貿(mào)易”認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)。此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的核心在于托盤(pán)貿(mào)易可能表面上是貨物交易，實(shí)質(zhì)上卻暗含融資目的。為規(guī)避此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，避免承擔(dān)不必要的法律責(zé)任，軍哥總結(jié)之前的經(jīng)驗(yàn)專(zhuān)門(mén)輸出本次國(guó)有企業(yè)參與托盤(pán)貿(mào)易提出一系列精細(xì)化的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略。如有您有好的建議可以通過(guò)微信反饋給我，文末有我微信。
- 強(qiáng)化合同條款的商業(yè)實(shí)質(zhì)
在與上下游企業(yè)簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同時(shí)，國(guó)有企業(yè)應(yīng)確保合同條款嚴(yán)格聚焦于貨物交易本身，剔除任何可能引發(fā)融資性質(zhì)聯(lián)想的元素，如借款、墊資、固定利息等典型融資條款。合同內(nèi)容需詳盡規(guī)定貨物數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、定價(jià)機(jī)制、物流細(xì)節(jié)及驗(yàn)收流程，確保交易邏輯嚴(yán)密，符合真實(shí)買(mǎi)賣(mài)的常規(guī)。避免使用過(guò)于簡(jiǎn)略、格式化且缺乏具體細(xì)節(jié)的合同模板，特別是當(dāng)上下游合同格式高度一致時(shí)。交易價(jià)格應(yīng)參照市場(chǎng)基準(zhǔn)，確保價(jià)差合理且貼近市場(chǎng)實(shí)際。此外，所有購(gòu)銷(xiāo)合同均需經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的內(nèi)部審核與外部合規(guī)審查，確保合同內(nèi)容不僅形式上符合買(mǎi)賣(mài)要求，實(shí)質(zhì)上亦無(wú)融資之嫌。
2.明確傳達(dá)買(mǎi)賣(mài)意圖
在商務(wù)談判中，國(guó)有企業(yè)需清晰、準(zhǔn)確地傳達(dá)其純粹的買(mǎi)賣(mài)意圖，避免任何可能導(dǎo)致墊資、借貸、資金占用費(fèi)用等誤解的言辭。與下游客戶(hù)溝通時(shí)，務(wù)必確認(rèn)其交易目的純粹為貨物買(mǎi)賣(mài)，而非資金借貸。同時(shí)，嚴(yán)格防范談判過(guò)程中出現(xiàn)任何借貸性質(zhì)的暗示，確保所有交易均基于真實(shí)的貨物需求和市場(chǎng)交易邏輯。
3.完善貨權(quán)管理與流轉(zhuǎn)記錄
鑒于“融資性貿(mào)易”往往缺乏真實(shí)的貨物流轉(zhuǎn)，國(guó)有企業(yè)應(yīng)構(gòu)建健全的貨權(quán)管理體系，確保每筆交易均伴隨真實(shí)的貨物流動(dòng)。交易過(guò)程中的各類(lèi)單據(jù)，包括出庫(kù)單、驗(yàn)收單、檢驗(yàn)報(bào)告、運(yùn)輸單據(jù)及簽收確認(rèn)等，均應(yīng)能證明貨物的實(shí)際流轉(zhuǎn)與交易的真實(shí)性。企業(yè)應(yīng)定期與下游客戶(hù)溝通，核實(shí)其真實(shí)需求，并確保每筆交易均有對(duì)應(yīng)的貨物流轉(zhuǎn)記錄和單據(jù)支持。合同與單據(jù)內(nèi)容需相互印證，共同構(gòu)成交易真實(shí)、合理與合規(guī)的完整證據(jù)鏈。
4.深化上下游企業(yè)資信評(píng)估
為避免供應(yīng)鏈中形成“封閉循環(huán)”或“循環(huán)貿(mào)易”，國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立健全的上下游企業(yè)資信審查機(jī)制，深入開(kāi)展背景調(diào)查和信用評(píng)估。合同履行過(guò)程中，需特別警惕上下游企業(yè)是否存在實(shí)際控制人相同的情況，防止因交易關(guān)系的復(fù)雜性而被視為隱性的資金循環(huán)融資。同時(shí)，應(yīng)全面評(píng)估上下游企業(yè)的履約能力，重點(diǎn)關(guān)注上游供應(yīng)商的供貨穩(wěn)定性和下游客戶(hù)的回款效率，確保供應(yīng)鏈交易順暢，避免因資金問(wèn)題引發(fā)違約或合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。
5.建立審批流程與靈活交易模式
與上下游企業(yè)建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，國(guó)有企業(yè)應(yīng)先行開(kāi)展客戶(hù)資信調(diào)查。對(duì)于信譽(yù)良好、長(zhǎng)期合作的客戶(hù)，可采用賒銷(xiāo)模式；對(duì)于信譽(yù)不佳的客戶(hù)，則需通過(guò)抵押、擔(dān)保等方式增強(qiáng)交易安全性。所有賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)均需納入嚴(yán)格的審批流程，并對(duì)交易模式進(jìn)行合規(guī)性評(píng)估。針對(duì)信譽(yù)較低的下游客戶(hù)，應(yīng)采取更為謹(jǐn)慎的交易策略，如要求提供額外擔(dān)?；蚪档唾d銷(xiāo)額度，以降低風(fēng)險(xiǎn)。
6.優(yōu)化解約條款與貨物處置預(yù)案
為應(yīng)對(duì)市場(chǎng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)有企業(yè)與下游客戶(hù)簽訂的購(gòu)銷(xiāo)合同中應(yīng)包含明確的解約與貨物處置條款。例如，當(dāng)下游客戶(hù)未能按期支付貨款時(shí)，企業(yè)有權(quán)解除合同、沒(méi)收履約保證金，并采取措施處置貨物。對(duì)于流動(dòng)性強(qiáng)的商品，企業(yè)可在市場(chǎng)條件允許的情況下適時(shí)出售庫(kù)存，以減輕損失。
盡管“融資性貿(mào)易”因風(fēng)險(xiǎn)巨大已被國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)明令禁止，但國(guó)有企業(yè)作為托盤(pán)方參與貨物交易的現(xiàn)象依然普遍存在。盡管當(dāng)前司法實(shí)踐對(duì)“托盤(pán)貿(mào)易”的融資性認(rèn)定持謹(jǐn)慎態(tài)度，但在特定情境下，國(guó)有企業(yè)仍面臨被認(rèn)定為“融資性貿(mào)易”的風(fēng)險(xiǎn)。因此，國(guó)有企業(yè)在從事托盤(pán)貿(mào)易等業(yè)務(wù)時(shí)，務(wù)必加強(qiáng)合規(guī)性審查，確保每筆交易均符合真實(shí)買(mǎi)賣(mài)的意圖，避免陷入融資性貿(mào)易的泥潭，從而規(guī)避不必要的法律責(zé)任。
通過(guò)深化合同管理、強(qiáng)化資信評(píng)估、完善貨物流轉(zhuǎn)記錄等風(fēng)險(xiǎn)防范措施，國(guó)有企業(yè)不僅能有效降低被認(rèn)定為融資性貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)，還能提升供應(yīng)鏈交易的合規(guī)性與透明度，為業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
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