貿(mào)易風(fēng)險防控是大宗商品貿(mào)易企業(yè)穩(wěn)健開展貿(mào)易業(yè)務(wù)的核心工作之一。本文 主要對大宗商品貿(mào)易企業(yè)的現(xiàn)狀進(jìn)行了概述，同時指出當(dāng)前大宗商品貿(mào)易企業(yè)在開展 貿(mào)易過程中存在的主要貿(mào)易風(fēng)險，并針對這 些風(fēng)險如何防控逐一提出解決方法。大宗商品貿(mào)易企業(yè)只有控制好貿(mào)易風(fēng)險，才能把貿(mào)易業(yè)務(wù)做強做大，增實力、強能力、提升市場競爭力。

當(dāng)前，隨著我國“一帶一路”建設(shè)縱深 發(fā)展，各領(lǐng)域各行業(yè)發(fā)展飛速迅猛，對各類 大宗商品物資和材料的消費及需求與日俱增。大宗商品貿(mào)易企業(yè)為順應(yīng)這新時代新潮流的發(fā)展，要做強做大企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入，增強實力，提高抗風(fēng)險能力，提升市場競爭力，讓企業(yè)經(jīng)濟持續(xù)、快速、穩(wěn)定、健康發(fā)展，做好貿(mào)易風(fēng)險防范和控制具有重要意義。

(一)當(dāng)前貿(mào)易經(jīng)營現(xiàn)狀

近幾年，大宗商品貿(mào)易企業(yè)盲目追求國 內(nèi)生產(chǎn)總值GDP,一味想要做大企業(yè)自身 的主營業(yè)務(wù)收入，擴大企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模，對 貿(mào)易市場行情及市場供求關(guān)系未進(jìn)行詳細(xì)調(diào) 查分析，國家政策變動對開展貿(mào)易業(yè)務(wù)可能 產(chǎn)生的影響未做好相應(yīng)考慮，對所要做商品 貿(mào)易品種未進(jìn)行分析和篩選，未了解貿(mào)易上 游供貨商的供貨能力是否達(dá)到要求，未掌握 貿(mào)易下游購貨商的資金財力是否有保障。

也 未掌握貿(mào)易上下游合作商的工商及銀行資信 情況，沒有分析開展貿(mào)易在貨物流、票據(jù) 流、資金流等方面可能存在的風(fēng)險，及對這 些風(fēng)險采取的應(yīng)對措施，以及這些風(fēng)險是否 能承受，也未分析貿(mào)易毛利能否覆蓋資金成 本及相關(guān)費用，利潤率是否達(dá)到企業(yè)預(yù)期目 標(biāo)，只要有了商品貨物的供求和需求信息。 

這些貿(mào)易企業(yè)就安排非專業(yè)人員或不了解貿(mào) 易業(yè)務(wù)人員開展貿(mào)易業(yè)務(wù)，最終出現(xiàn)嚴(yán)重貿(mào) 易風(fēng)險，資金斷鏈，無法持續(xù)經(jīng)營，損失慘重，虧損巨大。甚至有些貿(mào)易企業(yè)為了生存 而合并重組，有些貿(mào)易企業(yè)倒閉清算、宣告 破產(chǎn)。

(二)主要貿(mào)易風(fēng)險

開展貿(mào)易業(yè)務(wù)需要考慮的因素很多，涉及的貿(mào)易環(huán)節(jié)比較復(fù)雜，如企業(yè)內(nèi)部因素、 人員因素、市場因素、政策因素、合同環(huán)節(jié)、交驗貨環(huán)節(jié)、資金回收環(huán)節(jié)等等，每個因素和環(huán)節(jié)若把握不到位，就會出現(xiàn)貿(mào)易風(fēng)險，歸納起來主要風(fēng)險有：

1.企業(yè)內(nèi)控管理不規(guī)范導(dǎo)致貿(mào)易風(fēng)險

2.人員因素產(chǎn)生的貿(mào)易風(fēng)險

3.貿(mào)易交易資金風(fēng)險

4.貿(mào)易市場風(fēng)險

5.貿(mào)易合同風(fēng)險

6.貿(mào)易信用風(fēng)險

7.貿(mào)易稅務(wù)風(fēng)險

雖然貿(mào)易風(fēng)險較多，但只要對這些風(fēng)險 產(chǎn)生的原因進(jìn)行逐一分析，并采取相對應(yīng)有 效防控措施，就能降低風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險、化 解風(fēng)險。

大宗商品貿(mào)易企業(yè)貿(mào)易風(fēng)險防控

(一)企業(yè)內(nèi)控管理不規(guī)范導(dǎo)致貿(mào)易風(fēng)險的防控

一個企業(yè)內(nèi)控管理不規(guī)范，各項規(guī)章制 度不健全，會導(dǎo)致企業(yè)各項工作開展沒有制 度可依，生產(chǎn)經(jīng)營管理混亂，部門之間協(xié)調(diào) 不順暢，工作效率低下等。同樣，大宗商品 貿(mào)易企業(yè)開展貿(mào)易業(yè)務(wù)，若要有序高效進(jìn) 行，也是離不開制度的調(diào)節(jié)和制約，在過去 的幾年，大宗商品貿(mào)易企業(yè)出現(xiàn)很多貿(mào)易風(fēng) 險，其中較多貿(mào)易風(fēng)險是因企業(yè)內(nèi)控管理不 規(guī)范及制度不健全所致的。

因此，規(guī)范內(nèi)控 管理，建立健全貿(mào)易工作制度，是順利開展 貿(mào)易業(yè)務(wù)，防控貿(mào)易風(fēng)險的有力保障。貿(mào)易 制度要明確規(guī)定開展貿(mào)易業(yè)務(wù)的流程，主要 是：

一是貿(mào)易業(yè)務(wù)立項。編寫開展該貿(mào)易項 目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策，是否屬于國家產(chǎn) 能過剩商品材料，是否符合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展方 向，是否能合法經(jīng)營等，并形成文字報告上 報企業(yè)決策層同意立項后方可進(jìn)行下一步程 序；

二是貿(mào)易業(yè)務(wù)調(diào)查。立項完成后，即可進(jìn)入貿(mào)易調(diào)查階段，對貿(mào)易上下游商家進(jìn)行法律盡職調(diào)查，對上游貨源供應(yīng)能力及下游貨物營銷能力、資金支付能力進(jìn)行調(diào)查；

三是編制貿(mào)易業(yè)務(wù)方案。具體列明要開展貿(mào)易貨物的品名，寫明與上下游商家發(fā)生貿(mào)易往來的客戶名稱，詳細(xì)說明貿(mào)易貨物流、票據(jù)流、資金流的流向線路圖，預(yù)計要開展該項目貿(mào)易可能達(dá)到的業(yè)務(wù)總量，分析開展該項目貿(mào)易可能實現(xiàn)的毛利情況，是否有利可圖，分析開展該項目貿(mào)易可能存在的貿(mào)易風(fēng)險，提出應(yīng)對這些風(fēng)險采取的具體防控措施；

四是貿(mào)易業(yè)務(wù)實施。完成前面相關(guān)程序后即可進(jìn)入貿(mào)易實施階段，擬訂貿(mào)易合同初稿并進(jìn)行評審，與上下游商家簽訂貿(mào)易合同，合同各方履行合同約定的權(quán)利和義務(wù)。通過完善規(guī)范以上內(nèi)控管理，嚴(yán)格按程序開展貿(mào)易業(yè)務(wù)，讓企業(yè)各部門共同參與貿(mào)易其中，匯大家之智慧，大部份貿(mào)易風(fēng)險就會得到有效防控。

(二)人員因素產(chǎn)生的貿(mào)易風(fēng)險的防控

一個成熟的貿(mào)易企業(yè)，只有完善的貿(mào)易制度和規(guī)范的業(yè)務(wù)流程還是不夠的。人始終是企業(yè)正常生產(chǎn)的第一要素，完善的貿(mào)易制度和規(guī)范的業(yè)務(wù)流程還需要人按規(guī)定嚴(yán)格有效執(zhí)行，過去幾年一些大宗商品貿(mào)易企業(yè)發(fā)生的貿(mào)易風(fēng)險，較多原因是人為因素所致，這說明了人員的業(yè)務(wù)能力、業(yè)務(wù)責(zé)任心、思想品質(zhì)、服務(wù)意識等是順利開展貿(mào)易業(yè)務(wù)的關(guān)鍵，因此，要建設(shè)一支強有力的貿(mào)易業(yè)務(wù)人員隊伍至關(guān)重要。要把人員因素產(chǎn)生的貿(mào)易風(fēng)險降到最低，可從如下幾方面入手：

 一是加強各業(yè)務(wù)技能理論學(xué)習(xí)，豐富業(yè)務(wù)經(jīng)驗，提高人員業(yè)務(wù)能力。要經(jīng)常橫向聯(lián)系，向同行業(yè)取經(jīng)驗學(xué)技能，在相關(guān)貿(mào)易書籍、雜志、報刊上學(xué)理論知識，以提高業(yè)務(wù)能力水平；

二是開展職業(yè)道德培養(yǎng)，提高思想品質(zhì)，增強業(yè)務(wù)責(zé)任心。讓員工有高尚品格，不忘初心，為企業(yè)創(chuàng)造最大的價值是自己的本分工作和光榮使命，同時敢于擔(dān)當(dāng)，勇于擔(dān)當(dāng)，善于擔(dān)當(dāng)，提高責(zé)任感；

三是增強服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量。在開展貿(mào)易過程中，自己要首先嚴(yán)格履行合同，如有市場因素等情況發(fā)生變化要及時聯(lián)系告知對方客 商，如對方客商可能出現(xiàn)貿(mào)易風(fēng)險造成損 失，要及時協(xié)助對方客商規(guī)避風(fēng)險，把損失 降到最低，換位思考看待問題，只有這樣才 能贏得對方客商的尊重，當(dāng)自己可能出現(xiàn)貿(mào) 易風(fēng)險時才會得到對方客商的幫助，進(jìn)而避 免或減少了自己的貿(mào)易風(fēng)險。

(三)貨物交易資金風(fēng)險的防控

貨物交易資金風(fēng)險主要是，

 一是向上游客商支付了貨款，上游客商不予發(fā)貨；

二是向下游客商發(fā)出銷售貨物，下游客商不予支付貨款。

大宗商品貿(mào)易企業(yè)資金來源主要以  銀行為貿(mào)易企業(yè)解決貿(mào)易資金需求，而提供的一種短期貸款和信用便利為主的貿(mào)易融資。

正常的融資貿(mào)易風(fēng)險有限，因為在整個融資過程中，特別是在信貸管理上，各方控制都比較嚴(yán)格，但是大宗商品貿(mào)易融資對宏觀經(jīng)濟的影響和可能帶來的風(fēng)險仍然不可忽視。

融資的特點主要是綜合運用各種授信理念，并審查企業(yè)《資產(chǎn)負(fù)債表》中的資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率，以及《現(xiàn)金流量表》中的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，掌握其償債能力和經(jīng)營能力，強調(diào)債項評價，使用銷售產(chǎn)生現(xiàn)金流歸還銀行的融資，因此更加關(guān)注大宗商品本身代表的債項，債項背后產(chǎn)生的現(xiàn)金流，并通過自償性來評估整體風(fēng)險。

為了降低融資的風(fēng)險，常常引入保險公司、期貨公司、物流倉儲公  司等第三方機構(gòu)，通過合作加強管理，來達(dá)到分散、降低或緩釋融資風(fēng)險的目的。

(四)大宗商品貿(mào)易企業(yè)市場風(fēng)險的防控

大宗商品貿(mào)易企業(yè)的市場風(fēng)險主要來源 于大宗商品市場價格的波動，而商品市場價  格的波動受國內(nèi)國際政策變動影響、境內(nèi)外 商品貿(mào)易市場供求關(guān)系等多種因素的影響。 如：前幾年，國家嚴(yán)控房地產(chǎn)開發(fā)，銀行資  金緊縮，導(dǎo)致鋼材、鐵礦石、煤炭等商品價 格大幅下跌；

再如：近期中美兩國發(fā)生貿(mào) 易摩擦，觸動了整個市場的每一根神經(jīng)，農(nóng) 產(chǎn)品、礦產(chǎn)品、金屬材料等大宗商品進(jìn)出 口受到很大影響，因商品擠壓或短缺，商品 價格波動很大，市場的需求萎縮，企業(yè)經(jīng)營 困難，虧損率不斷上升，銀行授信集中度降 低，致使資金鏈中斷，進(jìn)而導(dǎo)致大宗商品貿(mào) 易企業(yè)和銀行業(yè)都存在著巨大的風(fēng)險。

為了 更好地防范市場風(fēng)險的出現(xiàn)，企業(yè)管理者應(yīng)時刻關(guān)注國內(nèi)國際政策導(dǎo)向和貿(mào)易熱點，應(yīng) 該全程動態(tài)監(jiān)控大宗商品市場價格的走勢， 時刻關(guān)注國際上主要國家外匯匯率和利率的 變化，時刻關(guān)注影響大宗商品價格變化的各 相關(guān)因素，從企業(yè)角度要慎重介入受政策因 素影響較大的產(chǎn)能過剩商品、價格波動幅度 較大的大宗商品，在已進(jìn)行的大宗商品交易  過程中，加強對客戶的監(jiān)督和跟蹤，通過多  方調(diào)查了解，對客戶的信譽做出客觀評價， 以減少和避免貿(mào)易風(fēng)險的發(fā)生。

(五)大宗商品貿(mào)易企業(yè)合同風(fēng)險的防控

大宗商品貿(mào)易企業(yè)合同風(fēng)險主要體現(xiàn)在  合同文本標(biāo)準(zhǔn)化程度不高、合同條款實用性不強、不具有完整性和前瞻性，另外在簽訂  的管理上也存在一定的風(fēng)險。

因此，大宗商品貿(mào)易企業(yè)在合同的擬定過程中要具備相  關(guān)商務(wù)、技術(shù)、財務(wù)結(jié)算、法律等方面的條  款，做到嚴(yán)謹(jǐn)實用，體現(xiàn)平等互利的原則。 在合同各條款的表述上要規(guī)范準(zhǔn)確，須經(jīng)企業(yè)法律顧問審核，避免條款出現(xiàn)漏洞和瑕  疵。

大宗商品貿(mào)易企業(yè)合同中對違約條款和  法律條款一定要具有前瞻性和可識別性，相  關(guān)法律條款必須全面、細(xì)致、具體，對相關(guān)定金、違約、解除、終止、變更以及權(quán)利歸  屬、爭議管轄、法律適用和仲裁等方面的表  述要一 目了然。在合同中還應(yīng)對后期交易過程中的不可預(yù)測的有關(guān)風(fēng)險進(jìn)行評估，對存  在的各種風(fēng)險以及相關(guān)責(zé)任和義務(wù)要進(jìn)一步的明確和說明，充分強化在大宗商品交易過程中各方必須履行合同的權(quán)力和義務(wù)。

(六)大宗商品貿(mào)易企業(yè)信用風(fēng)險的防控

由于大宗商品貿(mào)易存在著交易量大，交易金額多，合約期限長等特殊情況，對于涉及到的交易客商更容易產(chǎn)生不履約的行為， 這使企業(yè)承擔(dān)著更大的信用風(fēng)險，因此，信  用風(fēng)險的管理著重于對交易客商的管理，并  將其列為企業(yè)風(fēng)險管理的重中之重。

在國家完善的信息信用體系，及企業(yè)建設(shè)的信息化  管理系統(tǒng)中，重點關(guān)注了對交易客商的信用  信息的核查，其中包括了對企業(yè)資質(zhì)信息、 年度報告、經(jīng)營狀況、銀行信用等級、稅務(wù)  信用等級、行政處罰情況、相關(guān)司法網(wǎng)站上  登錄的法律訴訟情況等方面的信用信息，同  時也應(yīng)在線查詢與開展貿(mào)易有關(guān)主要負(fù)責(zé)  人的個人信用信息。

企業(yè)要編制貿(mào)易客戶名錄，并每年對這些客戶進(jìn)行信用評價，如有不按約定履行合同的，列入企業(yè)客戶管理黑名單，不再與這些有不良記載的客商發(fā)生貿(mào)易往來。通過對交易客商管理體系的構(gòu)建，并充分利用以上官方信用信息系統(tǒng)的查詢作用，不僅可以提升對交易客商信用的動態(tài)化管控力度，還能使企業(yè)風(fēng)險得到有效控制。

可以嚴(yán)格地采取事前審核、事中監(jiān)控、事后評價的信用管控原則，建立健全交易客商的信息管理體系，使其授信機制、信用風(fēng)險等都能得到科學(xué)合理的管理與控制。

(七)大宗商品貿(mào)易企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防控

隨著金稅三期在各行業(yè)的深入應(yīng)用，現(xiàn)在進(jìn)入了稅務(wù)數(shù)據(jù)大比對的時代，可以隨時進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)比對，包括申報表之間的比對、稅負(fù)率的比對、增值稅“進(jìn)、銷”項稅額的比對、財務(wù)數(shù)據(jù)的比對、其它信息的比對等等。通過以上這些數(shù)據(jù)比對，可以發(fā)覺和掌握企業(yè)虛開發(fā)票及虛假報稅情況。

近幾年，有的企業(yè)涉及虛開發(fā)票、稅收編碼預(yù)警的政策風(fēng)險較為突出。虛開發(fā)票包括： 

一是沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具的發(fā)票；

二是有貨物購銷或者提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實的發(fā)票；

三是進(jìn)行實際經(jīng)營活動，但他人為自己代開其不能反映納稅情況的有關(guān)內(nèi)容作虛假填寫的發(fā)票；

四是用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票等等。

這虛開發(fā)票的行為是違法犯罪行為，因此，企業(yè)管理者必須時刻清醒牢記合法依規(guī)開展實物貿(mào)易、誠信納稅，準(zhǔn)確把握稅務(wù)風(fēng)險環(huán)節(jié)，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，進(jìn)行有效的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防控。

結(jié)語

大宗商品貿(mào)易企業(yè)開展貿(mào)易業(yè)務(wù)，其最終目標(biāo)是實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。由于開展貿(mào)易業(yè)務(wù)具有資金占用量大、貿(mào)易毛利率低、貿(mào)易交易風(fēng)險巨大等特點，在開展貿(mào)易業(yè)務(wù)過程中，企業(yè)一旦出現(xiàn)貿(mào)易風(fēng)險，所獲得貿(mào)易毛利將難以彌補損失，企業(yè)不但不能實現(xiàn)效益最大化，而且承受巨大損失，血本無歸。

因此，大宗商品貿(mào)易企業(yè)做好貿(mào)易風(fēng)險防控，在某種程度和意義上來說，就是對企業(yè)最大的貢獻(xiàn)。

返回列表